Czym jest ubezpieczenie zdrowotne?

W skrócie, ubezpieczenie zdrowotne daje nam możliwość bezpłatnego korzystania z  opieki zdrowotnej w ramach publicznej służby zdrowia NFZ – ambulatoryjnej, szpitalnej, wizyt lekarskich czy refundacji recept.

Jaka jest wysokość składki zdrowotnej?

Polski Ład od 01.01.2022 r. wprowadził rewolucyjne zmiany, szczególnie w przepisach dotyczących właśnie składki zdrowotnej. Do tej pory wysokość tej składki była ryczałtowa, określana na cały rok  i co miesiąc płaciliśmy tę samą kwotę. Zmiany jakie zostały wprowadzone w składce zdrowotnej mają raczej charakter podatkowy gdyż jej wysokość  uzależniona jest teraz od dochodu lub przychodu, w zależności od formy opodatkowania.

I tak:

Przedsiębiorcy stosujący kartę podatkową

- opłacają składkę zdrowotną od stycznia do grudnia w wysokości 9% minimalnego wynagrodzenia    (w 2023 roku  3490,00 zł  x  9%  =  314,10 zł)

W tej formie opodatkowania podatnik ma prawo do obniżenia podatku o 19% zapłaconej składki zdrowotnej.

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

- składkę zdrowotną ustala się  odpowiednio 60%, 100% lub 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego.

,,,W tabeli przedstawione dane dla roku 2023.

Dla ryczałtowców przewidziano możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania – przychodu w wysokości 50% zapłaconej składki zdrowotnej.

 Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem według skali podatkowej

- składka zdrowotna wynosi 9%  podstawy, którą jest dochód przedsiębiorcy za miesiąc poprzedzający miesiąc składanej deklaracji do ZUS. Jednak trzeba pamiętać, że wyliczenie dochodu do obliczenia składki zdrowotnej różni się od dochodu wyliczanego na  potrzeby podatku dochodowego. Należy wspomnieć, że nie ma ograniczenia górnej granicy składki zdrowotnej.         W sytuacji kiedy nie został osiągnięty dochód, za podstawę do wyliczenia składki zdrowotnej przyjmuje się kwotę minimalnego wynagrodzenia.

• Od stycznia do czerwca 2023 roku jest to kwota 3490,- zł czyli składka wynosi 314,10 zł ( 3490,- zł x 9%)
• Od czerwca do grudnia 2023 roku będzie to kwota 3600,- zł więc minimalna składka będzie wynosiła 324,- zł (3600,- zł x 9%).

Przy tej formie opodatkowania nie przysługuje prawo do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania.

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym

- składka zdrowotna podobnie jak w opodatkowaniu podatkiem według skali podatkowej wyliczana jest od podstawy, którym jest dochód za miesiąc poprzedzający miesiąc składanej deklaracji ale stopa procentowa wyliczanej składki wynosi 4,9 %.

Także w tej formie opodatkowania nie ma  ograniczeń górnej granicy składki zdrowotnej oraz przy braku osiągnięcia dochodu za podstawę obliczenia składki przyjmuje się obowiązujące minimalne wynagrodzenie liczone według 9% stawki.  Oznacza to, że do momentu osiągnięcia przez przedsiębiorcę dochodu w wysokości około 6410,10 zł konieczne jest opłacanie składki w wysokości 314,10 zł a od lipca 324,- zł.

Ta forma opodatkowania daje możliwość zaliczenia w koszty maksymalnie 10 200,- zł kwoty zapłaconej składki zdrowotnej w roku podatkowym.

Zawieszenie działalności a składka zdrowotna

Za okres zawieszenia działalności, pod warunkiem, że obejmuje okres całego miesiąca od pierwszego do ostatniego dnia lub kilku miesięcy przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składki zdrowotnej. Także przychody i koszty z okresu zawieszenia nie wliczają się do podstawy opodatkowania składki zdrowotnej. Zasada ta dotyczy wszystkich form opodatkowania.