Wybór formy opodatkowania zawsze powinien być dokładnie przemyślany, z uwzględnieniem indywidualnej sytuacji finansowej i potrzeb przedsiębiorcy dlatego dla porównania są przedstawione najważniejsze cechy, wady i zalety każdej z form opodatkowania -zestawienie pozwoli na zrozumienie różnic między tymi formami opodatkowania i na podjęcie trafnej decyzji podatkowej.

 Mamy do wyboru trzy formy opodatkowania:

1. Zasady ogólne /skala podatkowa
2. ryczałt ewidencjonowany
3. podatek liniowy

 Zasady ogólne, czyli skala podatkowa (12% / 32%)

Podstawową formą opodatkowania są zasady ogólne. W przypadku wyboru skali podatkowej przedsiębiorca ma obowiązek prowadzić osobną ewidencję będącą podstawą obliczenia podatku tzw książkę przychodów i rozchodów . Ponadto na koniec roku podatkowego należy sporządzać spis z natury, wykazując w nim m.in. towary oraz materiały, które pozostały w magazynie

Opodatkowanie według zasad ogólnych oznacza, że jeżeli twój dochód nie przekracza kwoty 30.000 zł to podatku nie zapłacisz w ogóle.

Dla dochodu od 30.000 do 120.000 zł podatek wyniesie 12%. Natomiast wszystkie zarobki ponad kwotę 120 000 zł opodatkowane będą według stawki 32%.

Istotny jest tutaj dochód z działalności gospodarczej. Mówiąc o dochodzie mam na myśli przychód z działalności pomniejszony o koszty prowadzenia firmy oraz zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne.

UWAGA: jeżeli jesteśmy zatrudnieni również na umowie o pracę (etat)-to pod uwagę bierzemy łącznie dochód z umowy o prace oraz z działalności.

PRZYCHODY ze sprzedaży – KOSZTY prowadzenia firmy -składki społeczne =DOCHÓD

Oznacza to, że po przekroczeniu progu dochodowego (120 000 zł) musimy odprowadzić do urzędu już nie 12% ale 32% podatku.

 Na skali podatkowej obowiązuje składka zdrowotna w wysokości 9% od dochodu;

Dlatego faktyczne obciążenia podatkowe wynoszą:

 Podatek liniowy (19%)

Podatek liniowy oznacza, że niezależnie od wysokości twojego dochodu z działalności  zapłacisz 19% podatku. Po wybraniu podatku liniowego przedsiębiorca ma również obowiązek prowadzenia ewidencji będącej podstawą obliczenia podatku. Ewidencja ta – tak jak przy skali podatkowej – ma  formę podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w których przedsiębiorca ujmuje swoje przychody i koszty. Ponadto na koniec roku podatkowego należy sporządzać spis z natury, wykazując w nim m.in. pozostałe na stanie towary oraz materiały.

Ryczałt ewidencjonowany dla stawek np. (12% ,14%,8,5%)

Jeżeli w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca nie ponosi wysokich kosztów uzyskania przychodu, warto zwrócić uwagę na opodatkowanie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze względu na znacząco niższe stawki podatku dochodowego.

1. dla programisty stawka ryczałtu wynosi 12%. Co istotne podatek płacony jest odprzychodu(nie dochodu) z działalności. Przychodu nie możesz obniżyć o koszty prowadzenia firmy.

Naturalnie nadal możemy  być VAT-owcem i odzyskiwać VAT od zakupów

W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przedsiębiorcy również mają obowiązek zapłaty składki zdrowotnej, która nie pomniejszy zryczałtowanej wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu jednak ma wpływ na podstawę opodatkowania. Wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest w tej sytuacji od dwóch czynników – wysokości uzyskanego przychodu oraz wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku.

Polski Ład 2.0 wprowadził możliwość odliczenia od przychodu w ustaleniu zaliczki na podatek dochodowy 50% zapłaconej składki zdrowotnej