Zakładając działalność gospodarczą musimy liczyć się, że oprócz podatków będziemy mieli dodatkowe obciążenia finansowe w postaci składek ubezpieczeniowych w ZUS:

• Zdrowotną (uzależnioną od formy opodatkowania ) -temat ten zostanie opisany w odrębnym wpisie.
• Społeczną - w następujących formach ubezpieczenia w :

1. 1. ulga na start,
   2. zasady preferencyjne
   3. mały ZUS plus
   4. pełne ubezpieczenie.

1.Warunki skorzystania z ulgi na start

Możemy skorzystać z ulgi na start, czyli przez 6 miesięcy kalendarzowych nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne, bo obowiązkowo podlegasz tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu i tylko te składki opłacasz, jeśli:

• podejmiesz działalność gospodarczą po raz pierwszy albo ponownie po co najmniej 60 miesiącach kalendarzowych od ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności gospodarczej,
• nie będziesz wykonywać dla byłego pracodawcy tego, co robiłeś dla niego jako pracownik, w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym.

Z ulgi na start możemy skorzystać z maksymalnie przez 6 pierwszych miesięcy kalendarzowych od rozpoczęcia działalności. Jeżeli rozpoczynamy działalność pierwszego dnia miesiąca to ten miesiąc liczymy jako pierwszy. Rozpoczęcie działalności w ciągu miesiąca, to okres ulgi liczymy od kolejnego miesiąca.

Ważne! 

Ulga na start nie obejmuje ubezpieczenia zdrowotnego. Od momentu rozpoczęcia działalności należy zgłosić się do tego ubezpieczenia i opłacać  pełną składkę.

2.Ubezpieczenie na zasadach preferencyjnych

Warunki skorzystania z ubezpieczenia społecznego na zasadach preferencyjnych:

• nie prowadzisz lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziłeś innej pozarolniczej działalności,
• nie wykonujesz działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, dla którego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej (w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym) wykonywałeś czynności, które wchodzą w zakres Twojej działalności gospodarczej.

Po skorzystaniu przez 6 miesięcy z ulgi na start lub wcześniejszej rezygnacji z tej formy ubezpieczenia można być ubezpieczonym na zasadach preferencyjnych co wiąże się z obowiązkiem opłacania składek na ubezpieczenie społeczne od tzw. preferencyjnej podstawy wymiaru składek. Przez kolejne 24 miesiące kalendarzowe można  opłacać składki od zadeklarowanej przez ubezpieczonego kwoty, nie niższej jednak niż 30% minimalnego wynagrodzenia.

Po okresie 24 miesięcy stosowania preferencyjnych zasad ubezpieczenia społecznego będzie już obowiązywał tzw. pełny ZUS lub mały ZUS PLUS

Ważne! 

Jeśli opłacasz niższe składki na ubezpieczenia społeczne (czyli obliczone od 30 proc. minimalnego wynagrodzenia), z zasady nie opłacasz składek na Fundusz Pracy.

Co kiedy kończą się ulgi ?

Jeżeli prowadzimy działalność na mniej mniejszą skalę możemy skorzystać z małego ZUS PLUS .

3.Mały ZUS PLUS

Dwa kluczowe warunki, które trzeba spełnić, żeby otrzymać ulgę, to:

1. twoje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120 000 zł
2. prowadziłeś działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych.

Ważne! 

Mały ZUS Plus możesz opłacać również wtedy, jeśli skorzystałeś wcześniej z Ulgi na start (chyba, że zrezygnujesz z korzystania z tego uprawnienia) oraz z obniżonych składek od preferencyjnej podstawy.

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca nie skorzysta z tej ulgi jeżeli:

• w poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca korzystał z karty podatkowej włącznie ze zwolnieniem z VAT;
• przedsiębiorca w poprzednim roku kalendarzowym lub w aktualnym wykonywał lub wykonuje na rzecz byłego lub aktualnego pracodawcy czynności świadczone przez swoją działalność gospodarczą o takim samym zakresie jak w umowie z byłym lub aktualnym pracodawcą;
• przedsiębiorca spełnia warunki do opłacania ZUS-u preferencyjnego;
• przedsiębiorca wykonuje inną pozarolniczą działalność gospodarczą.

4.Pełny ZUS

Kiedy koczy się prawo do ulg z tytułu składki społecznej przedsiębiorcę obowiązuje opłacanie tej składki od podstawy nie niższej niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Ważne! 

Jeśli opłacasz pełne składki na ubezpieczenia społeczne (czyli obliczone od 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia),obligatoryjnie opłacasz składkę na Fundusz Pracy. Nie opłaca się składki na ten fundusz, gdy kobieta skończy 55 lat a mężczyzna 60 lat.

Po co opłacać składkę chorobową ?

Przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składki społecznej ale ma prawo wyboru czy chce być objęty ubezpieczeniem chorobowym gdyż jest ono dobrowolne  i nie ma obowiązku uiszczać na nie składek. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się zgłosić do ubezpieczenia chorobowego i opłacać z tego tytułu składki wówczas po określonym czasie zyskuje prawo do:

• zasiłku chorobowego
• zasiłku macierzyńskiego
• zasiłku opiekuńczego
• świadczenia rehabilitacyjnego

Wybierając ubezpieczenie chorobowe, przedsiębiorca w razie choroby, może liczyć na wypłatę zasiłku przez ZUS, który w zależności od podstawy składki społecznej wynosi odpowiednio za każdy dzień niezdolności do pracy;

• zasady preferencyjne – ok. 24,- zł/dzień
• pełne ubezpieczenie – ok. 95,- zł/dzień

Ważne !

Prowadząc działalność gospodarczą nie będziesz zobowiązany do płacenia składek społecznych jeżeli masz inne tytuły do ubezpieczeń, na przykład praca na etacie i zarobki równe lub wyższe od minimalnego ubezpieczenia.