Kryptowaluty, altcoiny i tokeny traktowane są przez prawo jako aktywa majątkowe. Czy można je przekazać w darowiźnie – na chrzciny, komunię, ślub czy osiemnastkę. Odpowiedź brzmi: tak, jest to legalne i możliwe. W tym artykule wyjaśniamy, jak przekazać kryptowaluty w darowiźnie oraz jak zgłosić je do urzędu skarbowego, uwzględniając aktualne limity podatkowe obowiązujące od 2025 roku.

 Czy można przekazać kryptowaluty w darowiźnie? Tak, to legalne!

Kryptowaluty są traktowane przez polskie prawo jako aktywa majątkowe. Ich przekazanie w darowiźnie jest dozwolone i nie wymaga dodatkowych zezwoleń. Warto jednak pamiętać o obowiązkach podatkowych związanych z taką transakcją.

Jak sporządzić umowę darowizny kryptowalut?

Choć prawo nie wymaga formy pisemnej dla umowy darowizny, zaleca się jej zawarcie na piśmie dla celów dowodowych. Umowę można podpisać osobiście lub elektronicznie, np. za pomocą ePUAP. W umowie należy zawrzeć:

• Dane darczyńcy i obdarowanego, w tym wskazanie pokrewieństwa, jeśli występuje.
• Dokładny opis przedmiotu darowizny (np. 1 BTC) oraz jego wartość w momencie przekazania.
• Adres portfela kryptowalutowego darczyńcy i obdarowanego.
• Datę dokonania przelewu kryptowaluty.

Jak opodatkowana jest darowizna kryptowalut?

Darowizna kryptowalut nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (PIT). Jednak może podlegać podatkowi od spadków i darowizn, którego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa i wartości darowizny.

Limity kwot wolnych od podatku w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują następujące kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn:

• Grupa I (np. małżonek, dzieci, rodzice): 36 120 zł
• Grupa II (np. rodzeństwo, teściowie): 27 090 zł
• Grupa III (np. znajomi, dalsi krewni): 5 733 zł

Jeśli wartość otrzymanej darowizny przekroczy te limity, obdarowany będzie zobowiązany do zapłaty podatku od nadwyżki. Wartość darowizny sumuje się z innymi otrzymanymi darowiznami od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat.

Kiedy należy zgłosić darowiznę kryptowalut?

• Grupa 0 – brak limitu, pod warunkiem zgłoszenia darowizny lub spadku do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy (formularz SD-Z2). Do skorzystania zwolnienia w przypadku darowizny środków pieniężnych konieczne jest również by została dokonana za pośrednictwem przelewu na rachunek bankowy.
• Grupa I: Jeśli wartość darowizny przekroczy 36 120 zł, należy zgłosić ją w terminie 6 miesięcy od daty otrzymania.
• Grupa II: Zgłoszenie należy złożyć w terminie 1 miesiąca od daty otrzymania.
• Grupa III: Zgłoszenie należy złożyć w terminie 1 miesiąca od daty otrzymania.

Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 lub SD-Z3, w zależności od grupy podatkowej.

Jak obliczyć podatek od darowizny kryptowalut?

Jeśli wartość darowizny przekroczy kwotę wolną od podatku, obowiązuje podatek według następujących stawek:

• Grupa I:

• do 11 833 zł – 3%
• od 11 833 zł do 23 665 zł – 355 zł + 5% od nadwyżki
• powyżej 23 665 zł – 946,60 zł + 7% od nadwyżki

• Grupa II:

• do 11 833 zł – 7%
• od 11 833 zł do 23 665 zł – 828,40 zł + 9% od nadwyżki
• powyżej 23 665 zł – 1 893,30 zł + 12% od nadwyżki

• Grupa III:

• do 11 833 zł – 12%
• od 11 833 zł do 23 665 zł – 1 420 zł + 16% od nadwyżki
• powyżej 23 665 zł – 3 313,20 zł + 20% od nadwyżki

Przykład:
Obdarowany z grupy III otrzymuje darowiznę kryptowaluty o wartości 30 000 zł.
Kwota wolna od podatku: 5 733 zł.
Podstawa opodatkowania: 30 000 zł – 5 733 zł = 24 267 zł.
Podatek: 3 313,20 zł + 20% × (24 267 zł – 23 665 zł) = 3 313,20 zł + 120,40 zł = 3 433,60 zł.

Co z podatkiem od sprzedaży kryptowaluty otrzymanej w darowiźnie?

Nawet jeśli darowizna kryptowaluty była zwolniona z podatku od spadków i darowizn, sprzedaż tej kryptowaluty podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (PIT) w wysokości 19% od dochodu. Dochód oblicza się jako różnicę między ceną sprzedaży a ceną nabycia. W przypadku kryptowalut nabytych w darowiźnie, ceną nabycia jest wartość rynkowa w dniu otrzymania darowizny.

 Ważne :

• Darowizna kryptowaluty jest legalna i możliwa.
• Wartość darowizny sumuje się z innymi darowiznami od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat.
• Przekroczenie kwoty wolnej od podatku wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku.
• Sprzedaż kryptowaluty z darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.