To pytanie często nurtuje wielu przedsiębiorców , którzy startują z nowym biznesem lub już prowadzą działalność gospodarczą. Dla niektórych jest to wolny wybór, część branż jest jednak zobligowana do rozliczania. Kto może otrzymać zwolnienie z VATu a kto musi być VAT-owcem ?

Kto musi być VAT-owcem?

Kto bezwzględnie musi zostać podatnikiem podatku od towarów i usług, więc musi zgłosić się jako podatnik VAT już od dokonania pierwszej sprzedaży.

Może się tak stać w 2 przypadkach:

1. Jeśli Twoje roczne przychody z działalności przekroczą kwotę 200.000 zł.

W przypadku pierwszego roku działalności, limit przychodów w wysokości 200.000 zł liczony jest proporcjonalnie od dnia założenia działalności do końca roku. Oznacza to, że jeżeli założysz firmę w sierpniu to twój limit wyniesie ok. 83 000 zł. Im bliżej końca roku, tym limit proporcjonalnie niższy. Poniżej przykład:

2. Jeśli świadczysz usługi (lub sprzedajesz produkty) wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

• towary sprzedawane przez Internet należące do grup: preparaty kosmetyczne i toaletowe; komputery, wyroby elektroniczne i optyczne; urządzenia elektryczne i nieelektryczne sprzętu gospodarstwa domowego,
• hurtowa i detaliczna sprzedaż (stacjonarna i internetowa) części do pojazdów samochodowych i motocykli,
• usługi ściągania długów, w tym factoringu,
• usługi prawnicze, w zakresie doradztwa i jubilerskie.

 Uwaga:

W branży IT często świadczone są usługi związane z doradztwem np. doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego; doradztwem w zakresie oprogramowania . Świadczenie takich usług oznacza, że musisz zarejestrować się do VAT obowiązkowo i nie masz wyboru.

Kiedy warto zarejestrować się do VAT?

Niemal każdemu przedsiębiorcy opłaca się zarejestrować do VAT, kiedy świadczy usługi:

• dla firm (które również są VAT-owcami),
• lub dla firm zagranicznych
• kiedy ponosisz wysokie koszty działalności
• dokonujesz importu usług

1 .Rozliczenie VAT między przedsiębiorcą a kontrahentem staje się wtedy neutralne dla celów VAT. Kontrahent najpierw płaci VAT w cenie wykonanej usługi , ale może jednocześnie odliczyć ten VAT w swojej deklaracji podatkowej.

Przykład:

Przedsiębiorca , który jest podatnikiem VAT czynnym wystawił w sierpniu fakturę sprzedaży na kwotę netto 10 000 zł plus 23% VAT, co daje łączną kwotę na fakturze 12.300 zł brutto.

Jednocześnie w sierpniu poniósł koszty:

zakupu drukarki ,telefonu, komputera: 2000 zł netto ,plus 460 zł VAT : 270 zł netto, łącznie 2460 zł brutto .

VAT, który otrzyma od swojego kontrahenta, pomniejsza o VAT od swoich firmowych wydatków.

Płaci do urzędu skarbowego tylko różnicę tj 2300 zł -460 zł = 1840,00 zł .

W ten sposób odzyskuje VAT od firmowych kosztów ,nasza korzyść podatkowa to kwota 460,00 zł

Podsumowując, jako podatnik  VAT-owiec kupujesz produkty i usługi po cenach netto, czyli taniej o VAT.

Twój kontrahent VAT-owiec również korzysta z tego samego schematu i odzyska VAT od Twojej faktury.

2.Świadczysz usługi dla kontrahenta zagranicznego

Również odzyskasz VAT od firmowych wydatków. Wystawiasz wtedy faktury z odwrotnym obciążeniem co eliminuje konieczność naliczania VAT-u na transakcje międzynarodowe. Samo rozliczenie podatkowe będzie wyglądało w trochę inny sposób. Będziemy wtedy występować do urzędu skarbowego o zwrot podatku VAT z faktur kosztowych lub przeksięgowanie go na podatek dochodowy dzięki czemu zapłacimy mniejszą zaliczkę podatku dochodowego .

3.Jeżeli ponosisz wysokie koszty prowadzenia działalności

Warto być  VAT-owcem w sytuacji, gdy firma dokonuje wielu inwestycji lub ponosi wysokie koszty, ponieważ istnieje możliwość odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów – nawet jeśli zaczną one generować przychody dopiero w przyszłości.

4.Jeśli dokonujesz import usług

Jeśli kupujesz usługi od zagranicznych firm np. usługi licencyjne  na oprogramowanie, szkolenia itp. , to wystąpi u ciebie tzw. import usług .

W przypadku kiedy zarejestrowałeś się do VAT, taki import usług jest dla ciebie neutralny podatkowo (VAT naliczasz i jednocześnie odliczasz).

Nabywając taką usługę jako nievatowiec musiałbyś zapłacić 23% dodatkowego podatku tzw. VAT-9M.

Kiedy warto wybrać zwolnienie z podatku VAT?

• Jeśli współpracujesz z osobami prywatnymi. Jest to istotne, ponieważ klienci tacy nie mogą sobie odliczyć podatku VAT, a zatem nic nie zyskują nawiązując współpracę z VATowcem – a mogą jedynie stracić.
• kiedy firma prowadzona jest na bardzo małą skalę lub ponosisz niewielkie koszty prowadzenia działalności.

Czy warto być VATowcem – podsumowanie

Doświadczeni przedsiębiorcy są zgodni co do tego, że w zdecydowanej większości przypadków warto być VATowcem. Zwolnienie z podatku VAT najczęściej wybierane jest przez początkujących przedsiębiorców, którzy czują się „bezpieczniej”, nie będąc VATowcem. Przed podjęciem decyzji należy zastanowić się, jakie będą miesięczne koszty i kto będzie klientem naszej firmy. Przedsiębiorcy, którzy dopiero zakładają firmę, bardzo często obawiają się bycia VATowcem, ponieważ kojarzy im się to z wieloma formalnościami i ze skomplikowanymi rozliczeniami. Jeśli jednak firma operuje tylko na podatku VAT 23%, a najczęściej tak właśnie jest, rozliczenie to wcale nie jest skomplikowane. A zatem, odpowiadając na pytanie, czy warto być VATowcem – w przeważającej większości przypadków warto, ponieważ może to pozwolić na lepsze funkcjonowanie firmy, obniżenie obciążeń podatkowych, a w dłuższej perspektywie – na zyskanie nowych kontrahentów.