PIENIĄDZE NA WSPÓLNE UTRZYMANIE DOMU-CZY TRZEBA ZGŁASZAĆ JAKO DAROWIZNĘ?

Przelewy między członkami rodziny mogą budzić wątpliwości podatkowe, szczególnie gdy w ciągu kilku lat ich łączna wartość staje się znacząca. Sam fakt przekazywania pieniędzy na rachunek bankowy drugiej osoby nie oznacza jednak automatycznie, że mamy do czynienia z darowizną.

Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 lipca 2026 r. dotycząca pieniędzy przekazywanych przez córkę matce na pokrywanie kosztów wspólnego gospodarstwa domowego.

Córka przelewała matce pieniądze na wspólne wydatki

Sprawa dotyczyła matki i córki mieszkających razem i prowadzących wspólne gospodarstwo domowe. Córka regularnie przekazywała na rachunek bankowy matki pieniądze przeznaczone na pokrywanie części wspólnych kosztów.

Środki były wykorzystywane m.in. na:

• czynsz i opłaty za media,
• ubezpieczenie,
• zakupy spożywcze i artykuły gospodarstwa domowego,
• wydatki związane z leczeniem, badaniami, lekami i rehabilitacją,
• koszty opieki weterynaryjnej,
• inne bieżące wydatki związane ze wspólnym utrzymaniem.

W okresie pięciu lat córka przekazała w ten sposób łącznie 51 792,99 zł. Poszczególne przelewy wynosiły od kilkudziesięciu do 1 000 zł, przy czym najczęściej były to kwoty od 300 do 500 zł.

Co istotne, pieniądze nie były przekazywane matce po to, aby zwiększyć jej prywatny majątek. Miały służyć finansowaniu kosztów życia obu kobiet.

Powstało więc pytanie: czy takie przelewy należy traktować jako darowizny i rozliczać w podatku od spadków i darowizn?

Nie każdy przelew między członkami rodziny jest darowizną

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że w opisanej sytuacji nie dochodzi do darowizny.

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn opodatkowaniu może podlegać m.in. nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny.

Sama ustawa podatkowa nie definiuje jednak pojęcia darowizny. W tym zakresie należy odwołać się do Kodeksu cywilnego.

Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku.

Kluczowe jest zatem wystąpienie przysporzenia majątkowego po stronie osoby otrzymującej pieniądze. Mówiąc prościej – majątek obdarowanego powinien zwiększyć się kosztem majątku darczyńcy, bez świadczenia wzajemnego.

Wspólne opłacanie rachunków nie wzbogaca matki

W analizowanej sprawie pieniądze otrzymywane od córki nie służyły wzbogaceniu matki. Były przeznaczane na wydatki dotyczące wspólnego gospodarstwa domowego.

Córka w praktyce finansowała swoją część kosztów związanych ze wspólnym zamieszkiwaniem i utrzymaniem.

Dyrektor KIS uznał więc, że skoro przekazane środki zostały wykorzystane na wspólne potrzeby i nie spowodowały rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie matki, nie można uznać ich za darowiznę.

W konsekwencji takie przelewy nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn.

Liczy się rzeczywisty cel przekazania pieniędzy

Interpretacja jest istotna nie tylko w relacjach między rodzicami a dziećmi. Pokazuje przede wszystkim, że przy ocenie przelewów dokonywanych między osobami prowadzącymi wspólne gospodarstwo domowe znaczenie ma rzeczywisty charakter i przeznaczenie przekazywanych pieniędzy.

Inaczej należy ocenić sytuację, w której córka przekazuje matce np. 20 000 zł do swobodnego wykorzystania, a inaczej regularne przelewy po kilkaset złotych przeznaczone na czynsz, prąd, zakupy czy inne wspólne wydatki.

W pierwszym przypadku może wystąpić darowizna. W drugim pieniądze mogą stanowić jedynie udział w kosztach wspólnego gospodarstwa domowego.

Warto prawidłowo opisywać przelewy

Chociaż w omawianej sprawie część przelewów miała bardzo ogólne tytuły, w praktyce warto zadbać o ich właściwe opisywanie.

Zamiast wpisywać:

„darowizna”, „datek”, „dla mamy”

bezpieczniej – jeżeli odpowiada to rzeczywistemu charakterowi przekazania pieniędzy – wskazać np.:

„udział w kosztach wspólnego gospodarstwa domowego – sierpień 2026”

albo:

„udział w czynszu i opłatach za mieszkanie – sierpień 2026”.

Taki opis może mieć znaczenie dowodowe, jeżeli po kilku latach urząd skarbowy będzie chciał ustalić, z jakiego tytułu pieniądze wpływały na rachunek.

Podsumowanie

Pieniądze przekazywane członkowi rodziny na pokrywanie wspólnych kosztów życia nie muszą być darowizną.

Jeżeli osoby rzeczywiście prowadzą wspólne gospodarstwo domowe, a przekazywane środki są przeznaczane na wspólne wydatki i nie prowadzą do wzbogacenia osoby otrzymującej pieniądze, może nie powstać obowiązek w podatku od spadków i darowizn.

Trzeba jednak pamiętać, że każdą sytuację należy oceniać indywidualnie. Samo nazwanie przelewu „udziałem w kosztach” nie przesądza jeszcze o jego charakterze. Istotne jest to, na jaki cel pieniądze zostały faktycznie przekazane i wykorzystane.

Podstawa:
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 lipca 2026 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4015.162.2026.2.BZ.